شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان به زبان ساده
شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان با معرفی سال ۱۴۰۱ به نام سال تولید، دانشبنیان و اشتغالآفرین و اعلام حمایت دولت از شرکتهای دانشبنیان افراد زیادی به فعالیت در این حوزه علاقهمند شدند.
همه چیز درباره شرایط معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان
شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان با معرفی سال ۱۴۰۱ به نام سال تولید، دانشبنیان و اشتغالآفرین و اعلام حمایت دولت از شرکتهای دانشبنیان افراد زیادی به فعالیت در این حوزه علاقهمند شدند.
بخشی از مسئولیتهای واحد مالی در این زمینه، از طریق نرمافزارهای مالی پارسان خودکار میشود.
مهمترین نکته در مورد شرکتهای دانشبنیان آن است که از پرداخت مالیات معاف هستند. البته این معافیت از سال ۱۳۹۲ به تمام ارگانها ابلاغ شده است. در این مقاله تمامی شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان را مورد بررسی و معرفی قرار خواهیم داد.
تعریف شرکت دانش بنیان و انواع آن
شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان ماده ۱ آییننامه معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان را چنین تعریف میکند: شرکتها و مؤسسات دانشبنیان، شرکت یا مؤسسه خصوصی یا تعاونی است که بهمنظور همافزایی علم و ثروت، توسعه اقتصاددانش محور، تحقق اهداف علمی و اقتصادی (شامل گسترش و کاربرد اختراع و نوآوری) و تجاریسازی نتایج تحقیق و توسعه (شامل طراحی و تولید کالا و خدمات) در حوزه فناوریهای برتر و باارزش افزوده فراوان بهویژه در تولید نرمافزارهای مربوط تشکیل میشود. (منبع: متن قانون حمایت از شرکتها و مؤسسات دانشبنیان و تجاریسازی نوآوریها و اختراعات مصوبه ۱۳۸۹ مجلس شورای اسلامی)
به بیان ساده شرکتی که سرمایه و دارایی اساسی آن «دانش» باشد در تعریف شرکت دانشبنیان قرار میگیرد.
فعالیتهای شرکتهای دانشبنیان عبارت است از:
- تجاریسازی نتایج پژوهشی
- توسعهی اقتصاددانش محور
- کمک به افزایش درآمدهای دانشگاهی و واحدهای پژوهشی
- تولید فناوریهای بهروز و پیشرفته
شرکتهای دانشبنیان از نظر مالکیت به دو دسته تقسیم میشوند:
- شرکت دانشبنیان دولتی: سهام دانشگاه بهعنوان مالک در این شرکتها بیش از ۵۰ درصد است.
- شرکت دانشبنیان خصوصی: اعضای هیئتعلمی از سهامداران این شرکتها هستند و سهام دانشگاه از ۵۰ درصد کمتر است.
از طرف دیگر شرکتهای دانشبنیان بر اساس محصولاتی که ارائه میدهند به دو سطح مختلف نیز تقسیم میشوند:
- سطح ۱: محصولاتی که فناوری و تکنولوژی پیشرفتهای دارند و از ارزشافزوده بالایی برخوردارند.
- سطح ۲: محصولاتی که پیچیدگی و فناوری کمتری نسبت به دسته اول دارند.
معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان
همان گونه که پیشازاین گفتیم؛ شرکتهای دانشبنیان از پرداخت مالیات معاف هستند. اما نکته مهم آن است که این معافیت در بین شرکتهایی که در پارک علم و فناوری مستقر هستند و دیگر شرکتهای دانشبنیان متفاوت است.
معافیت مالیاتی شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری هستند
ماده ۹ قانون معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان بهصراحت اعلام میکند: شرکتهای مستقر در پارک علم و فناوری که از مدیریت پارک مجوز استقرار و فعالیت را دریافت کردهاند میتوانند از مزایای مناطق آزاد از جمله معافیت مالیاتی به مدت ۲۰ سال استفاده کنند.
معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیانی که در پارک علم و فناوری مستقر نیستند
ماده ۳ قانون معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان در مورد شرکتهایی که در پارک علم فناوری مستقر نیستند اینگونه عمل میکند: شرکتهای دانشبنیان مورد تأیید کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکتها و مؤسسات دانشبنیان، به مدت ۱۵ سال از زمان تأیید شرکت از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.
این شرکتها باید در تأییدیه مجوز نوپا و یا تولید سطح ۱ را دریافت کنند. سپس بهصورت سالانه باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند و به مدت ۱۵ سال، هرسال معافیت دریافت کنند.
نکته مهم آن است که ممکن است یک شرکت ۵ فناوری تولید کند. اما کارگروه ارزیابی شرکتهای دانشبنیان فقط به ۲ محصول آنها سطح ۱ ارائه کرده باشد. در نتیجه این شرکت فقط برای همان ۲ محصول از پرداخت مالیات به مدت ۱۵ سال معاف است و برای ۳ محصول دیگر باید هر سال مالیات پرداخت کند.
نکاتی که شرکت ها باید برای معافیت مالیاتی در اصول حسابداری و مالی خود رعایت کنند
شرکتهای دانشبنیان نیز باید مانند دیگر شرکتها نسبت به رعایت اصول مالی و حسابرسی توجه کنند و همه موارد لازم را انجام دهند. شامل:
- دفاتر مالی خود را پیش از شروع سال مالی پلمب کنند.
- دفاتر مالی مطابق آییننامه تحریر دفاتر مالی وزارت امور اقتصاد و دارایی، نوشته شود.
- اظهارنامه، ترازنامه، سود و زیان و اظهارنامه دورهای را مرتب نوشته و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
- لیست حقوق کارکنان و صورت معاملات فصلی نوشته به سازمان مربوطه ارائه شود.
این بدان معنا است که در صورت معافیت مالیاتی شرکتها باز هم باید حتماً دفاتر و حسابهای مالی خود را بهدرستی و در زمان مقرر به سازمان مربوطه ارائه کنند و فقط از پرداخت وجه معاف هستند نه از اعلام فعالیتهای خود.
شرکتهای مستقر در پارک علم و فناوری نیز باید ردیف ۳۰ جدول شماره ۶ اظهارنامه مالیاتی سازمان را در مورد فعالیتهای خود پر کنند. همچنین ردیف ۲۹ جدول مذکور در مورد درآمدها و هزینههای محصولات این شرکتهاست که باید پر شود.
با وجود معافیت مالیاتی، شرکتهای دانشبنیان همچنان موظف به ارسال اظهارنامه و گزارشهای مالی از طریق نرم افزار سامانه مودیان هستند.
چگونگی اعطای معافیت مالیاتی و سقف آن
شرکتهای مستقر در پارک علم و فناوری برای تولیدات خود معافیت را از خود پارک و شرکتهایی که مستقر نیستند معافیت مالیاتی محصولات خود را از سازمان دانشبنیان و معاونت علمی ریاستجمهوری در ۳ماهه اول هرسال دریافت میکنند.
شرکتهای دانشبنیان که به تأیید کارگروه ارزیابی رسیدهاند بدون هیچ سقف یا محدودیتی میتوانند از معافیت مالیاتی برخوردار شوند. معافیت مالیاتی این شرکتها به دو بخش مساوی تقسیم میشود. نیمی از آن به افزایش سرمایه اصلی شرکت و نیم دیگر به تحقیق و توسعه فعالیتها اختصاص مییابد.
بیمه و گمرک شرکت های دانش بنیان
شرکتهای دانشبنیان از پرداخت حقوق گمرکی برای کالاهای سرمایهای که وارد میکنند، معاف شوند. توجه کنید که چیزی بهعنوان معافیت گمرکی برای هیچکس وجود ندارد و این حقوق گمرکی است که شرکت پرداخت نمیکند.
برای حمایت بیشتر از فعالیتهای شرکتهای دانشبنیان، آنها از پرداخت حق بیمه قراردادها معاف هستند.
معافیت از مالیات حقوق
حقوق کارکنان شرکتهای دانشبنیان مشمول معافیت مالیاتی نیست و این مالیات باید پرداخت شود.
شرکتها و مؤسسات مستقر در پارک علم و فناوری با هماهنگی مدیریت میتوانند از پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان معاف شوند.
دموی رایگان نرم افزار سامانه مودیان پارسان رو همین الان ببین!
در کمتر از ۲ دقیقه ثبتنام کن و یک جلسه مشاوره + دمو اختصاصی نرم افزار مودیان بگیر.
نتیجه گیری
دولت حمایتهای بسیاری برای شرکتهای دانشبنیان قرار داده است. علاوه بر معافیت مالیاتی، بیمه و حقوق گمرکی، امکان گذراندن خدمت سربازی در قالب امریه نیز در این شرکتها وجود دارد.
برای استفاده از شرایط تعریف شده حتماً قوانین را بهدقت مطالعه کرده و به تاریخ اعلام بخشنامه آن توجه کنید که اگر قانون جدیدی تصویب شده است؛ دچار اشتباه نشوید.
سوالات متداول:
1- شرایط معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان چگونه است؟
این شرکت ها باید دفاتر مالی خود را پیش از شروع سال مالی پلمب کنند.، دفاتر مالی مطابق آییننامه تحریر دفاتر مالی وزارت امور اقتصاد و دارایی، نوشته شود.، اظهارنامه، ترازنامه، سود و زیان و اظهارنامه دورهای را مرتب نوشته و به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.، لیست حقوق کارکنان و صورت معاملات فصلی نوشته به سازمان مربوطه ارائه شود.
انواع شرکتهای دانشبنیان از نظر مالکیت
شرکتهای دانشبنیان بر اساس ساختار مالکیت به دو دسته تقسیم میشوند:
شرکت دانشبنیان دولتی
سهام دانشگاه بهعنوان مالک در این شرکتها بیش از ۵۰ درصد است.
شرکت دانشبنیان خصوصی
اعضای هیئتعلمی از سهامداران این شرکتها هستند و سهام دانشگاه از ۵۰ درصد کمتر است.
سطحبندی محصولات دانشبنیان
محصولات شرکتهای دانشبنیان از نظر پیچیدگی فناوری در دو سطح دستهبندی میشوند:
محصولات سطح ۱
محصولاتی که فناوری و تکنولوژی پیشرفتهای دارند و از ارزشافزوده بالایی برخوردارند.
محصولات سطح ۲
محصولاتی که پیچیدگی و فناوری کمتری نسبت به دسته اول دارند.
سوالات متداول
آیا شرکتهای دانشبنیان مستقر در پارک علم و فناوری همان شرایط معافیت مالیاتی شرکتهای غیرمستقر را دارند؟
خیر. طبق ماده ۹ قانون، شرکتهای مستقر در پارک علم و فناوری از مزایای مناطق آزاد و معافیت مالیاتی خود پارک برخوردار میشوند و معافیت را از مدیریت پارک دریافت میکنند.
شرکتهای دانشبنیانی که در پارک علم و فناوری مستقر نیستند چه مدت از معافیت مالیاتی برخوردارند؟
طبق ماده ۳ قانون، این شرکتها در صورت تأیید کارگروه ارزیابی و دریافت مجوز نوپا یا تولید سطح ۱، به مدت ۱۵ سال از زمان تأیید از پرداخت مالیات معاف هستند و باید سالانه اظهارنامه مالیاتی ارائه کنند.
آیا شرکت دانشبنیان معاف از مالیات باز هم باید دفاتر مالی و اظهارنامه ارائه کند؟
بله. این شرکتها باید دفاتر مالی خود را پیش از شروع سال مالی پلمب کنند، طبق آییننامه تحریر دفاتر مالی بنویسند و اظهارنامه، ترازنامه، سود و زیان، لیست حقوق کارکنان و صورت معاملات فصلی را منظم به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
معافیت مالیاتی شرکتهای دانشبنیان چه سقفی دارد و چگونه اعطا میشود؟
شرکتهای مستقر در پارک، معافیت را از خود پارک و شرکتهای غیرمستقر، معافیت محصولات خود را از سازمان دانشبنیان و معاونت علمی ریاستجمهوری در سهماهه اول هر سال دریافت میکنند؛ شرکتهای تأییدشده توسط کارگروه ارزیابی بدون سقف یا محدودیتی از این معافیت برخوردار میشوند.
آیا حقوق کارکنان شرکتهای دانشبنیان هم مشمول معافیت مالیاتی است؟
خیر، حقوق کارکنان مشمول معافیت مالیاتی نیست و باید پرداخت شود؛ فقط شرکتهای مستقر در پارک علم و فناوری میتوانند با هماهنگی مدیریت پارک از پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان معاف شوند.
آیا شرکتهای دانشبنیان از حقوق گمرکی و بیمه هم معاف هستند؟
بله. این شرکتها از پرداخت حقوق گمرکی کالاهای سرمایهای وارداتی و همچنین حق بیمه قراردادها معاف هستند؛ توجه کنید این به معنای معافیت گمرکی کامل نیست، بلکه معافیت از حقوق گمرکی مشخصی است.
مطالب مرتبط
