مالیات بر حقوق در سال ۱۴۰۵ چیست؟
مالیات بر حقوق، طبق ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم، یک مالیات تکلیفی است؛ یعنی محاسبه و کسر آن از فیش حقوقی، وظیفه کارفرماست، نه کارمند. هر سال که سقف معافیت و پلکان مالیاتی تغییر میکند، واحد حقوق و دستمزد باید همان روز اول فروردین، فرمول محاسبه را بهروزرسانی کند.
سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۵
بر اساس ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم، حقوق دریافتی هر فرد تا سقف ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف است؛ مازاد بر این سقف، مشمول نرخهای پلکانی (تصاعدی) میشود.
این سقف مستقیماً روی محاسبه عیدی و پاداش پایان سال هم اثر میگذارد: عیدی تا سقف یکدوازدهم معافیت سالانه (معادل همین ۴۰ میلیون تومان) از مالیات معاف است؛ مازاد بر آن، مشمول مالیات میشود.
اقلام مشمول نرخ تصاعدی و نرخ مقطوع ۱۰٪
طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی، حقوق و مزایا به دو گروه تقسیم میشود. اقلام مشمول نرخ تصاعدی: حقوق و مزایا/مقرری/مزد، حق شغل، حق شاغل، حقالزحمه، حقالتدریس، حق مشاوره، حقالتحقیق و پژوهش، حق حضور در جلسات، حق کشیک، کارانه. اقلام مشمول نرخ مقطوع ۱۰ درصد: اضافهکاری، مزایای رفاهی و انگیزشی (مانند حق مسکن و بن خواروبار)، بهرهوری، پاداش، و سایر اقلام حقالسعی بهجز مزد، حقوق و پاداش اصلی.
ساختار پلکان مالیاتی
پلکان مالیات حقوق در ایران معمولاً بین نرخهای ۱۰، ۱۵، ۲۰، ۲۵ و ۳۰ درصد در پنج طبقه درآمدی تعریف میشود؛ همان ساختاری که در سال ۱۴۰۴ نیز اجرا شد. آنچه هر سال تغییر میکند، مرز ریالی هر طبقه است، نه خودِ نرخها. برای اطمینان از عدد دقیق هر طبقه در ۱۴۰۵، لحظه محاسبه لیست حقوق، بخشنامه رسمی سال جاری در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور یا جدول بهروز نرمافزار حقوق و دستمزد را مبنا قرار دهید.
معافیتهای دیگر مالیات حقوق
فهرست کامل معافیتها فراتر از سقف ماهانه است؛ مهمترین موارد: عیدی و پاداش پایان سال تا سقف یکدوازدهم معافیت سالانه، هزینه درمانی پرداختی کارفرما، حقوق بازنشستگی و مستمری و پایان خدمت، حق مسکن در محل کارگاه یا کارخانه، مزایای غیرنقدی پرداختی به کارگران، و هزینه سفر و فوقالعاده مأموریت شغلی در چارچوب قانونی مشخص.
جریمه عدم پرداخت یا اعلام نادرست
عدم ارائه لیست حقوق در موعد مقرر، یا ارسال لیست خلاف واقع: ۲ درصد حقوق پرداختی. عدم پرداخت بهموقع مالیات توسط کارفرما: ۱۰ درصد مالیات پرداختنشده، بهعلاوه ۲.۵ درصد برای هر ماه تأخیر از تاریخ سررسید. این جریمهها روی کل لیست بیمه محاسبه میشود، نه فقط سطر یک نفر؛ به همین دلیل حتی یک تأخیر یکماهه در واحدهای با نیروی انسانی زیاد، عدد قابلتوجهی میسازد.
دو دسته اقلام حقوق از نظر نرخ مالیات
پیش از محاسبه، باید مشخص شود هر قلم حقوق در کدام دسته قرار میگیرد.
مشمول نرخ تصاعدی
حقوق پایه، مزایای شغلی و کارانه با پلکان ۱۰ تا ۳۰ درصد محاسبه میشود.
مشمول نرخ مقطوع ۱۰٪
اضافهکاری و مزایای رفاهی مانند حق مسکن و بن، جدا و با نرخ ثابت محاسبه میشود.
مراحل محاسبه مالیات حقوق
جمع حقوق، مزایای شغلی و رفاهی هر پرسنل را محاسبه کنید
سقف معافیت ۴۰ میلیون تومانی را از جمع اقلام تصاعدی کسر کنید
نرخ پلکانی را روی مازاد و نرخ مقطوع ۱۰٪ را روی مزایای رفاهی اعمال کنید
سقف معافیت مالیاتی حقوق در ۱۴۰۵ چقدر است؟
حقوق دریافتی هر فرد تا سقف ۴۰.۰۰۰.۰۰۰ تومان در ماه از پرداخت مالیات معاف است.
آیا اضافهکاری با همان نرخ پلکانی حقوق محاسبه میشود؟
خیر؛ اضافهکاری و مزایای رفاهی با نرخ ثابت ۱۰ درصد محاسبه میشوند، نه با نرخ پلکانی حقوق پایه.
جریمه تأخیر در پرداخت مالیات حقوق چقدر است؟
۱۰ درصد مالیات پرداختنشده بهعلاوه ۲.۵ درصد برای هر ماه تأخیر از تاریخ سررسید.
مطالب مرتبط و پیشنهادی در کافه دانش پارسان
